스톡 옵션 rrsp

RRSP, RRIF, RESP, RDSP 또는 TFSA에서 어떤 투자가 가능합니까?

소득세 법 S. 146 (1), S. 204, Reg. 4900

RRSP, RESP 또는 RRIF, RDSP 및 면세 저축 계좌 (TFSA - 아래 참고 참조)에서 보유 할 수있는 많은 투자가 있습니다 :

캐나다 국세청 (CRA) 자료 :

세금 팁 : RRSP에 외환을 절약하는 방법에 대한 기사를 참조하고 중개인에게 RRSP에서 외화 수지를 허용하도록 요청하십시오.

개정 : 2017 년 10 월 11 일

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지원 & # 038; RRSP, 스톡 옵션, 세브란스, 퇴직 수당, 자본 이득.

캐나다의 가정 법률 사건에 관련된 대부분의 사람들은 배우자 부양비 또는 자녀 양육비의 지급액은 소득에 근거를두고 있음을 알고 있습니다. 그러나 종종 사람들은 정상적으로받지 못하는 일회성 지불을받습니다. 이것을 비경상 소득이라고합니다. 마찬가지로 1 년 동안 일회성 손실을 입을 수도 있습니다. 이러한 일회성 지불 및 손실은 소득세 목적 상 소득 또는 손실로 간주되지만 가정법상의 목적으로 소득 또는 손실로 간주됩니까?

대답은 언제나 그렇듯이 사실에 달려 있습니다. 아동 지원 지침의 17 (1) (c) 및 17 (2) 절은 판사에게 일회성 소득 또는 일회성 손실을 포함 시킬지 또는 배제 할 것인지를 결정할 수있는 재량권을 부여합니다. 그러나 시간이 지남에 따라 특정 패턴이 판사에게 나옵니다. & # 8217; 결정. 그것들은 규칙이 아니지만 & # 8221; 그들은 당신의 특별한 경우에 대한 지침을 제공 할 수 있습니다.

자녀 양육비 및 배우자 부양 목적으로 소득에 비 반복 소득을 포함하는 편이 법원에 편향되어 있습니다. 이것의 배후에있는 철학은 더 많은 지원을 할 수 있다면 자녀에게 가장 적합한 지원을해야한다는 것입니다. 법원의 또 다른 지침 원칙은 자녀의 생활 수준이 각 부모의 가구에서 거의 동일해야한다는 것입니다.

법원이 처리하는 가장 일반적인 비 반복 소득 중 일부는 다음과 같습니다.

1. RRSP 회수. RRSP 상환액이 세금 목적으로 소득에 포함 되더라도 일회용 RRSP 상환은 일반적으로 자녀 양육비 또는 배우자 부양 목적으로 소득의 일부로 간주되지 않습니다. 그러나 매년 RRSP의 특정 금액에 현금화 패턴이 있다면 그 결과는 다를 수 있습니다.

2. 스톡 옵션. 스톡 옵션을 소득에 포함시키는 법은 덜 명확합니다. 스톡 옵션을 정기적으로 행사하는 경우, 귀하의 소득에 스톡 옵션이 포함될 가능성이 있습니다. 그러나 스톡 옵션을 한 번만 사용하고 이것이 정상적인 소득 패턴의 일부가 아니라면 소득에 포함시켜야한다고 말하는 주요 사례가 있으며 소득에 포함해서는 안된다고 말하는 경우가 있습니다. 스톡 옵션으로 인한 일회성 수입이 상당하다면, 좋은 가정 법률 변호사를 확보하고 주사위를 굴릴 준비를하십시오.

3. 세브란스 패키지. 해직 패키지와 해고 수당은 일반적으로 (항상은 아니지만) 지원 목적으로 소득에 포함되어 있습니다. 단, 직무를 당장 발견하고 해직 패키지를 지급 한 해에 비정상적으로 높은 소득을 가지고 있더라도. 이 배후의 아이디어는 이러한 종류의 지불이 대체 소득의 한 형태라는 것입니다. 발생하는 한 가지 문제는 지불금을 소득에 포함시키는시기입니다. 어떤 경우에는 퇴직금 및 퇴직금 지급액이 수령 한 해의 모든 소득에 포함되어야한다고되어 있습니다. 다른 경우에는 지급액이 예상되는 소득 대체 기간 동안 배분되어야한다고합니다.

4. 은퇴 수당. 퇴직 수당은 일반적으로 가정법상의 목적으로 소득에 포함됩니다. 여기서 논리는 # 3의 해직 패키지와 동일합니다. 지불을 소득에 포함시키는 경우에도 유사한 문제가 있습니다.

5. 개인 상해 보상 상. 일반적으로 신체 상해 상을받은 피해가 고통과 고통에 대한 것이면 지원 계산을 위해 수입에 포함시킬 필요가 없습니다. 귀하가받는 손해가 소득 상실에 해당하는 경우, 일반적으로 지원을 위해 소득에 포함됩니다. 개인 상해 재소자와의 법원 합의를 협상하는 경우 합의 내용을 어떻게 읽을 것인지 추측 할 수 있습니다.

6. 자본 이득. 이러한 유형의 소득에 대한 처리는 모두지도에서 이루어 지지만 일반적으로 일회성 자본 이득은 주식, 채권 및 부동산과 같은 투자의 판매와 관련하여 지원을 계산할 목적으로 소득으로 간주됩니다. 다른 한편, 일반적으로 일회성 자본 손실은 지원 계산 목적 상 수입을 감소시키는 데 사용되지 않습니다. 자본 이득이 소득에 포함되지 않는 가장 일반적인 경우는 이익이 즉시 재투자되는 곳입니다. 예를 들어, 사업체를 판매하고 수익금을 새로운 사업체에 재투자하는 경우 일반적으로 자녀 사업비를 계산할 목적으로 사업체의 매각 차익이 소득의 일부로 간주됩니다. 배우자 지원. 소득에 포함되면 자녀 양육비 지침의 일정 III, 6 절에 따라 실제 양육 소득 액수가 포함됩니다.

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& # 8221; 수입 계산 & # 8221; 비경상 소득이 포함되어 있습니까? 즉, 일회성 스톡 옵션이 행사되어 전에 보지 못했던 금액으로 다시 소득이 발생하게되면이 부풀린 수입 수준이 아동 양육비를 계산하는 기준이됩니까? 그것은 지불 자에게 불공정 한 경제적 부담을 부과하는 것처럼 보일 것입니다.

그러나, 풍선 수입이 다른 해에 단순히 포함되는 경우 & # 8217; 소득은 평균 몇 년 동안, 그 woudl은 공정한 것으로 보인다.

현실에서 심각하게 출발하는 법적인 계산은 의문의 여지가 있어야하며, 상식에 위배되는 결정을 내리는 판사의 재임 기간도 의문의 여지가 있어야합니다.

의문의 여지가있는 합법적 계산에 대해 결혼 생활 중 순자산 가치의 계산은 혼란스럽고 혼란 스럽습니다. 그러나 아마도 이것은 질문 할 곳이 아닙니다.

그리고 가난한 지원자가 영원히 더 많은 돈을 지불하겠다고 bligatedto?

결혼 생활이 끝나면 혼인 가정이 나뉘어져 (또는 마지막으로 그 값이 갈라진다) 것으로 널리 알려져 있습니다. 그러나 나는 또한 이것이 그렇게 단순하지 않다고 들었다.

일반적으로 결혼 생활 동안 각 파트너의 순자산 성장률을 계산하고, 자산 가치가 낮은 파트너에게 차등을 부여하는 것이 일반적입니다. 예를 들어, 파트너 A가 초기에 $ 100,000의 자산을, 끝에 $ 200,000의 자산을 보유하고 있다면, 결혼 생활 중 자산 성장은 $ 100,000입니다. 파트너 B가 처음에 $ 25,000의 자산을, 끝에 $ 50,000의 자산을 보유한 경우 자산 B의 자산 성장은 $ 25,000입니다. 계산은 두 개의 순자산 증가율을 합산하여 2로 나누고 중앙값 아래에있는 파트너가 평등화 지급을 받아 자산을 중앙값까지 가져옵니다. 이 예에서 결합 된 성장 값은 125,000 달러이고 중앙값은 62,250 달러입니다. 파트너 B는 $ 50,000의 최종 가치를 $ 62,500까지 가져 오려면 $ 12,500의 이체를해야합니다. 지금까지 너무 복잡하지는 않습니다.

그러나 파트너 A가 처음에는 $ 75,000의 가치가 있고, 끝에 $ 100,000의 가치가있는 집이있는 경우, 초기 주택 가치는 자산 계산에 포함되지 않지만 최종 가치에 포함되어야합니다. 따라서 파트너 A의 초기 자산 가치는 $ 100,000 (집 제외)이지만 끝에 $ 300,000입니다. & # 8212; (다른 자산 중 $ 200,000 + 집에 $ 100,000). 새로 합친 성장률은 $ 225,000 ($ 25,000 + $ 200,000)이며, 새로운 중앙값은 $ 112,500입니다. 이제 파트너 B는 6,500 달러의 이퀄라이제이션을받습니다. 단순히 선견자가 다른 파트너의 집으로 이사하는 것이지 반대로는 안됩니다.

그러나 합병증이 악화됩니다. 파트너 A가 다른 자산의 심각한 손실을 겪고있는 곳에서 집을 어떻게 처리합니까? 집이 같은 $ 100,000의 가치를 증가시킵니다. 이 시나리오에서는 파트너 A의 자산 순 증가액이 0임을 기억하십시오.

한편 파트너 B의 자산은 2 만 5 천 달러에서 5 만 달러로 동일하게 증가합니다. 따라서 자산 성장률 합계는 현재 2 만 5 천 달러로 중앙값이며 이제는 파트너 B가 A에게 12,500 달러의 균등 금액을 지불합니다.

이 올바른지? 또는 결혼 가정을 특별한 자산으로 취급합니까? 이 예에서 파트너 A는 비거주 자산에서 $ 100,000을 잃어 버렸지 만 하우스의 $ 200,00 가치는 여전히 최종 가치에 포함됩니다. 따라서 자산 증가액은 150,000 달러이고, 중간 값은 75,000 달러이며, 파트너 A는 B & A 자산을 최대 75,000 달러로 가져 오기 위해 여전히 2 만 5 천 달러의 이퀄라이제이션을 지불해야합니다.

효과적으로 파트너 A는 균등 지불을위한 돈을 찾기 위해 집을 팔아야 만합니다. 그럼에도 불구하고 A는 A & # 8217 자신의 집을 파는 B & # 8217;의 허가가 필요합니다! B가 허가를 보류하는 경우, 정말 지저분해질 수 있고 많은 법적 청구서를받을 수 있습니다.

이 모든 것이 나에게 상당히 불공평 한 것처럼 보이기 때문에 나는 사실을 잘못 알고 있기를 바랍니다.

> 비회원 소득이 포함 된 "소득 계산"은 무엇입니까?

소득 계산의 출발점은 세금 신고서의 150 행입니다. 라인 150은 비 경상 소득을 포함하여 모든 수입원을 포함합니다.

> 일회성 스톡 옵션이 행사되어 이전에 보지 못했지만 거의 없을 것으로 예상되는 금액으로 이익이 발생합니다.

> 다시 보았을 때, 이 부풀린 소득 수준은 자녀 양육비가 계산되는 기준이됩니까?

그것은 아마도 & # 8211; 그것은 귀하의 경우의 개별 상황과 지불 상황에 달려 있습니다.

> 그러나 풍선 수입이 다른 해의 소득에 포함되는 경우, 몇 년 동안 평균을 내면 그 금액이 계산됩니다.

> 더 공정한 것 같습니다.

그것은 잘 할 수 있고 재판관은 많은 경우에 이것을했습니다. 다시 말하지만, 그것은 귀하의 경우 개인 상황과 지불 상황에 달려 있습니다. 예를 들어 한 회사의 경우 자신의 회사가 다른 회사에 인수되어 모든 스톡 옵션을 즉시 행사해야하기 때문에 사람이 필요했습니다. 인수가 발생하지 않았 으면 3 년 동안 옵션을 행사했을 것입니다. 그래서 법원은 3 년 동안 옵션에서 소득을 배분할 수있었습니다.

> 빈곤층 지원자가 영원히 더 많은 금액을 지불하겠다고 bligatedto?

아동 양육비는 일반적으로 매년 재 계산됩니다. 이 블로그 게시물에서는 일회성 지불을받는 연도에 대해 이야기하고 있습니다. 따라서 질문에 대한 답변은 '아니오'입니다. 일회성 소득이 다시받을 것으로 예상되지 않는다면 미래의 지원을 계산할 때 그 소득을 고려해서는 안됩니다.

> 결혼이 끝나면 혼인 가정이 나뉘어져 (또는 마지막으로 가치가 쪼개어 진다고) 널리 믿어집니다. 그러나 나는 또한 가지고있다.

> 그만큼 간단하지 않다고 들었습니다.

> 일반적으로 결혼 생활 동안 각 파트너의 순자산 증가율이 계산되고 차이는 차이가 있습니다.

> 자산 가치가 낮은 파트너에게 수여됩니다.

& # 8217; 올바른 & # 8211; 당신의 계산 예도 마찬가지입니다.

> 그러나 파트너 A가 집을 가지고있는 곳.

귀하의 계산을 따르지 않아도됩니다. 그러나 일반적인 생각은 정확합니다. & # 8211; 이혼시 당사자들이 결혼 초기에 그들 중 하나가 소유 한 결혼 가정에서 살고있는 경우, 그 사람은 결혼 가정을 결혼 생활로 데려 오는 것에 대한 신용을 얻지 못할 것입니다. 반면에 동일한 주택 담보가 다른 형태의 현금이나 투자에 있었다면, 그들은 그 신용에 대한 신용을 받았을 것입니다.

> 그러나 합병증이 악화됩니다. 파트너 A는 다른 자산의 심각한 손실을 입는 곳에서 집을 어떻게 처리합니까?

> 그러나 집은 동일한 10 만 달러의 가치를 증가시킵니다.

다시 말하지만, 나는 당신의 모범을 따르는 데 어려움을 겪고 있지만 결혼 생활 중 순자산이 감소하면 자산은 부당하게 나누어 져서 네가티브 가족 재산이 0으로 반올림된다는 의미입니다. 결혼 생활이 $ 200,000이고 결혼이 끝날 때 귀하의 재산 금액이 $ 100,000이면 귀하의 그물 가족 재산은 $ 0 (그리고 $ 100,000이 아닌)입니다.

RRSP에 무엇을 저장할 수 있습니까?

머지 않아 퇴직을위한 저축은이자 지불 은행 예금과 캐나다 저축 채권에 RRSP 자금을 투입하거나 주류 뮤추얼 펀드 메뉴에서 선택하는 것을 의미합니다. 오늘날 금융 상품 진열대가 확장됨에 따라 자체 감독 된 RRSP 투자자는 그 어느 때보 다 다양 해졌습니다.

유연성은 의심 할 여지없이 투자자에게 좋습니다. 그러나 변화하는 세금 규정 및 금융 기관 간의 일관성없는 정책과 결합 된 RRSP 자격을 갖춘 제품의 수가 증가함에 따라 계획에서 보유하고 있거나 보유하지 않을 수도있는 것을 정확하게 파악하는 것이 어려워집니다. 또한보다 수용적인 세금 규칙을 이용할 수있는 범위는 궁극적으로 RRSP 제공 업체가 허용하는 것에 달려 있습니다.

불행히도, RRSP에 대한 자격 요건의 명확한 목록만으로는 쉽게 도달 할 수있는 것은 아닙니다. 캐나다 국세청의 통역 게시판 IT-320R3이 RRSP, RRIF 및 RESP에 대한 소득세 법의 적격 투자 정의를 정리하고 있지만 토론은 매우 기술적입니다. CRA 직원과 세무 전문가가 사용하도록 설계되었습니다. 또한이 문서는 2002 년에 발행 된 이후 발생한 변화를 다루지 않습니다.

그것이 내려 오는 것은 뮤추얼 펀드, 상장 펀드, 분리 된 펀드, 현금 예금, 보증 투자 증명서 및 국채와 같은 가장 널리 보류 된 투자가 허용되며 주요 캐나다 증권 거래소에 상장 된 기업의 주식 및 채권도 허용됩니다 적격 외국환.

투자가 RRSP 자격이되는지 여부는 일반적으로 자격을 갖춘 증권 거래소에 관한 2008 년의 규제 변경과 관련이 있습니다. 연방 재정부는 2007 년 연방 예산안에 발표 된 수정안을 발표 한 후 지정된 증권 거래소, 인정 된 증권 거래소 및 증권 거래소의 3 가지 범주의 증권 거래소에 대한 새로운 지침을 발표했습니다.

주식은 지정된 증권 거래소에 상장 된 경우에만 RRSP 자격이됩니다. 이러한 지위를 얻기 위해, 외국 또는 캐나다의 증권 거래소는 거버넌스, 규제 및 투명성에 관한 연방 정부의 기준을 성공적으로 충족해야합니다. 이러한 거래소에 상장 된 회사가 발행 한 회사채도 캐나다인의 RRSP에 보관 될 자격이 있습니다.

그러나 장외 시장에서 거래되는 유가 증권은 지정 시장 거래소가 감독하는 경우에도 RRSP를받을 자격이 없습니다. 38 개의 지정된 증권 거래소 (표 참조)의 목록에는 이전에 RRSP 자격을 갖춘 주식 시장을 식별하는 데 사용 된 이전의 모든 "처방 된"증권 거래소가 포함됩니다.

RRSP에서 개최 될 자격이있는 투자는 일반적으로 등록 교육 저축 계획 (RESP), 등록 된 퇴직 소득 기금 (RRIF) 및 최근에 도입 된 등록 장애 저축 플랜뿐만 아니라 비 면세 저축 계좌 (TFSAs) .

그러나 이러한 유형의 계획에는 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다. 예를 들어, 귀하의 TFSA에 담보권을 보유 할 수 없습니다 - 귀하의 RRSP에 조건과 함께 허용되는 것.

또한 금지 된 투자를 획득하거나 보유하는 것에 대한 처벌도 다를 수 있습니다. 예를 들어, RRSP에 적격하지 않은 투자를 구입하는 경우, 계획에서 인수 될 때 매월 시장 가치의 1 %의 세금이 부과됩니다. 한편, RESP에 적정 수준의 투자를 실시하면 계획이 등록 상태를 잃고 모두 취소 될 수 있습니다.

상장 유가 증권 외에도 RRSP 자격을 갖춘 많은 투자가 있습니다. 연체료가없고 특정 조건을 충족 시키면 캐나다 민간 기업 주식 (제한 있음), 모기지 담보 증권 및 심지어 자신의 모기지까지 포함됩니다.

최근에 추가 된 특수 자산 중 하나는 금, 은, 동전, 금괴, 웨이퍼 또는 증서 형태입니다. 2005 년 연방 예산에 도입 된이 수정안은 엄격한 조건을 가지고 있습니다.

예를 들어, 금 규정은 공인 된 정제소에서 생산되고 99. % 순수해야하며 정유사 또는 생산자 또는 정부 규제 금융 기관에서 직접 구매해야한다고 명시합니다. 또한 금은 동전은 Royal Canadian Mint에서 생산해야하며 시중 가치는 수집 물로서의 가치가 아니라 금속 성분을 기준으로합니다.

대부분의 중개인은 금권을 소지하려는 투자자를 수용 할 수 있지만 실용적인 수준에서는 RRSP의 투자 등급 금괴 및 금괴 보유를 용이하게하는 금융 기관을 찾기가 어려울 수 있습니다.

또한 2005 년에 Ottawa는 RRSP의 파생 상품 관련 규칙을 변경했습니다. 이전에 RRSP 투자자는 기본 보안이 RRSP 자격이있는 경우에만 통화 옵션을 사고 팔 수있었습니다. 또한 통화 옵션을 판매 할 때 계획 보유자는 RRSP에 기본 보안이 있어야합니다.

이제 투자자는 RRSP에 풋 옵션을 살 수있는 능력을 갖게됩니다. 다시 말하면, 기본 보안 자체가 자격있는 투자라는 조건하에. Put 옵션은 보유자에게 기본 보안을 특정 가격으로 판매 할 권리를 부여합니다. RRSP에 short-selling이 허용되지 않기 때문에 주식 가격의 하락을 예상하고 원한다면 구매 풋은 효과적인 전략이 될 수 있습니다. 퍼팅은 RRSP에 보유 된 주식의 손실에 대한 보험으로 구입할 수도 있습니다.

그러나 세법에 의해 허용됨에도 불구하고 옵션을 포함한 파생 상품의 사용은 대부분의 중개 회사에 의해 제한됩니다. 브로커가 파생 상품 거래에 대해 일정 수준의 투자 지식을 요구하는 것이 표준이므로 계획에있는 옵션과 관련된 모든 전략을 사용하려면 RRSP 제공 업체의 승인이 필요합니다.

많은 투자자에게 영향을 미치는 RRSP의 또 다른 허용 된 전략은 외화 보유 능력입니다. CRA에 따르면 모든 통화로 표시된 금액은 RRSP의 적격 투자입니다. (예외는 수집품이며 화폐의 시장 가치가 합법적 인 입찰액보다 큰 경우). 또한 2006 년 3 월 캐나다의 증권 감독 당국은 RRSP에서 외국 현금 수지가 허용된다고 주장하는 세칙 및 규정을 개정했습니다.